Вычет за лечение СВО — это социальный вычет по НДФЛ за оплаченные из собственных средств лечение, реабилитацию и лекарства. Ниже — кто имеет право, какие расходы учтут и как оформить через ФНС или работодателя.
Налоговый вычет за лечение и реабилитацию для участников СВО: кто имеет право
Право на вычет есть у налогоплательщика-резидента РФ, оплатившего лечение/лекарства за себя, супруга(у), родителей, детей до 18 лет (а также до 24 лет — если ребёнок учится очно), подопечных; допускается оплата ДМС с медицинским покрытием. Главное условие — услуги оказываются лицензированной медорганизацией/ИП в РФ и расходы фактически понесены плательщиком. КонсультантПлюс
Что именно зачтут как «лечение и реабилитацию»
Основание — перечни медуслуг и дорогостоящего лечения из Постановления Правительства № 458 (действуют сейчас). В перечне прямо учтены медицинская реабилитация и санаторно-курортное лечение (при оказании в медицинских организациях), а также иные виды помощи (амбулаторная, стационарная, скорая, медэвакуация и др.). Для «дорогостоящего» лечения медорганизация проставляет код «2» в справке; для обычных услуг — код «1». КонсультантПлюс
Сколько вернут
- Обычные медуслуги/лекарства/ДМС: в совокупности учитывают расходы до 150 000 ₽ за год (для расходов с 01.01.2024). Вернут НДФЛ с этой суммы (как правило, до 19 500 ₽, если ставка 13%), но не больше уплаченного НДФЛ за год. КонсультантПлюс
- Дорогостоящее лечение: учитывают всю фактическую сумму расходов (без лимита), возврат ограничен лишь суммой уплаченного НДФЛ. КонсультантПлюс
Документы
- Справка об оплате медуслуг по форме КНД 1151156 (для расходов с 01.01.2024), выдаёт медорганизация/ИП; в ней указывают код: 1 — обычные, 2 — дорогостоящие.
- Для лекарств — рецепт/выписка из меддокументации + платёжные документы.
- При оплате за членов семьи — документы о родстве (и об очном обучении для детей 18–24 лет). Федеральная налоговая служба
Как оформить (два способа)
Через ФНС (3-НДФЛ)
- Подайте 3-НДФЛ в ЛК ФНС (или в инспекцию) за нужный год.
- Приложите справку(и) об оплате, рецепт(ы), платежные документы.
- Возврат делают после камеральной проверки. Подать можно в течение 3 лет после года расходов. Федеральная налоговая служба
Через работодателя (в течение года)
- Загрузите комплект в ЛК ФНС и подайте заявление о подтверждении права.
- После подтверждения ФНС работодатель перестанет удерживать НДФЛ до «выработки» суммы вычета. Федеральная налоговая служба
Важные нюансы для участников СВО
- Если лечение/реабилитацию оплатили бюджет/СФР/фонд/работодатель, вычета нет — он предоставляется только за ваши фактические расходы. Бесплатные услуги не дают права на вычет. КонсультантПлюс
- Лечение за границей, как правило, не даёт вычет, потому что НК требует оказания услуг российскими медорганизациями/ИП с лицензией РФ. Федеральная налоговая служба
- Супруг(а), родители или дети налогоплательщика могут заявить вычет, если они оплатили лечение участника СВО (с подтверждением родства). КонсультантПлюс
Частые ошибки
- Взяли справку без кода «2» по «дорогостоящему» лечению → ФНС засчитает расход в общий лимит 150 000 ₽. Проверьте код в справке. Федеральная налоговая служба
- Нет рецепта/выписки на лекарства → расходы не подтвердят. Федеральная налоговая служба
- Оплатили услуги, не входящие в перечни № 458 → вычет не дадут (уточняйте у медорганизации, какие услуги и по какому коду она укажет). КонсультантПлюс
Пример расчёта
- В 2025 году вы оплатили: реабилитацию 90 000 ₽ (код 1) + лекарства 30 000 ₽. Совокупно это 120 000 ₽ → вернут до 15 600 ₽ (13%).
- Если была операция из перечня «дорогостоящих» на 300 000 ₽ (код 2) — вернут всю сумму уплаченного за год НДФЛ в пределах 13% от 300 000 ₽ = 39 000 ₽, если налог удерживался в таком размере. КонсультантПлюс
Полезные ссылки
- Ст. 219 НК РФ — социальные вычеты (лимит 150 000 ₽; «дорогостоящее» — без лимита; круг родственников; возможность через работодателя/ЛК). КонсультантПлюс
- ПП РФ № 458 от 08.04.2020 — актуальные перечни медуслуг и дорогостоящего лечения (включая медреабилитацию и санаторно-курортное лечение). КонсультантПлюс
- ФНС: Социальный вычет за лечение и лекарства — коды 1/2, форма КНД 1151156, документы, способы оформления и сроки. Федеральная налоговая служба
- Новая справка (КНД 1151156) — приказ ФНС № ЕА-7-11/824@ (действует для расходов с 01.01.2024). Федеральная налоговая служба
