Налоги и 3-НДФЛ для военных — это про то, как военнослужащему законно вернуть часть уплаченного НДФЛ. В этой инструкции на ВоенСчёт разберём, какие именно суммы можно получить назад по 3-НДФЛ: проценты по ипотеке, лечение и обучение, а также особенности для НИС (военной ипотеки).
Вернуть НДФЛ (получить налоговый вычет) можно только с доходов, с которых вы реально платили налог 13/15% (зарплата, премии, и т.п.). Если доход не облагается НДФЛ (ряд выплат участникам СВО), то с него вернуть нечего — но вычеты за прошлые годы и по иным облагаемым доходам сохраняются. Базовые виды вычетов и лимиты закреплены в Налоговом кодексе РФ: стандартные (ст. 218), социальные (ст. 219), имущественные (ст. 220). КонсультантПлюс
1) Имущественные вычеты по 3-НДФЛ для военнослужащих (покупка и проценты)
Покупка жилья (основной долг). Можно вернуть НДФЛ с расходов на покупку/строительство — максимум с 2 000 000 ₽ (то есть до 260 000 ₽ налога). Лимит общий на жизнь и может суммироваться по нескольким объектам, если право возникло после 01.01.2014. КонсультантПлюс
Проценты по ипотеке. Отдельный вычет по уплаченным процентам — максимум с 3 000 000 ₽ (до 390 000 ₽ налога). Лимит “процентного” вычета также жизненный. Федеральная налоговая служба
Важное для участников НИС (военная ипотека)
- Если жильё полностью оплачено бюджетными средствами НИС (без ваших личных денег), ФНС вправе отказать в имущественном вычете — т.к. вы не несли собственных расходов. Федеральная налоговая служба
- Вычет возможен в части собственных средств (первоначальный взнос сверх НИС, доплата, ремонт/отделка в новостройке), а для бывших участников НИС — и по погашению основного долга/процентов, если платите их сами после увольнения.
Как поделить между супругами. Вычет можно распределить по заявлению — это позволяет оптимально использовать лимиты семьи.
2) Социальные вычеты: лечение и обучение для военных
Общий лимит по большинству соцвычетов — расходы до 120 000 ₽ в год на человека (то есть вернуть можно до 15 600 ₽ налога). Для дорогостоящего лечения действует вычет на всю сумму расходов (без 120-тысячного лимита — ограничение только уплаченным НДФЛ). Перечень дорогостоящего лечения утверждён Правительством РФ; основания и порядок — ст. 219 НК РФ. КонсультантПлюс
Лечение: своё, супруга, родителей, детей до 18 лет; лекарства по назначению, услуги клиники, ДМС с лечением. Для дорогостоящих — учитывается вся сумма. (Проверяйте в договоре и справке код вида лечения.) КонсультантПлюс
Обучение:
- своё — в пределах 120 000 ₽;
- детей до 24 лет на очной форме — до 50 000 ₽ на каждого ребёнка в год на каждого родителя;
- братьев/сестёр — по 120 000 ₽ в пределах общего лимита. С 2024 года для подтверждения по обучению достаточно справки об оплате по форме ФНС (№ ЕД-7-11/755@). КонсультантПлюс
3) Стандартные вычеты для военных-ветеранов
Для ветеранов боевых действий предусмотрены стандартные вычеты (ежемесячно): 500 ₽ — базовый, 3 000 ₽ — для инвалидов вследствие участия в боевых действиях. Основание — ст. 218 НК РФ и профильные разъяснения. (Работодатель применяет автоматически при предоставлении подтверждающих документов, либо через ИФНС.) КонсультантПлюс
Как оформить: 3-НДФЛ в ЛК ФНС или через работодателя
Есть два пути:
- Через декларацию 3-НДФЛ в Личном кабинете ФНС — подаёте по итогам года, прикладываете подтверждающие документы (договор, платёжки, акты, ипотечный график/справки банка, справка об оплате обучения и т.п.). Федеральная налоговая служба
- Через работодателя — можно получить социальные и имущественные вычеты в течение года, без ожидания декларации (кроме благотворительности). Федеральная налоговая служба
Сроки проверки и возврата. Как правило, камеральная проверка декларации — до 3 месяцев, перечисление — в течение месяца после завершения (итого до 4 месяцев). (Ориентируйтесь на сроки из НК и практику ФНС в ваших инспекциях.)
Документы: что готовить
- Паспорт, ИНН, реквизиты счёта для возврата.
- Доходы: справка от работодателя (обычно подтянется из ЛК).
- Имущество: договор, акт/выписка ЕГРН, платежные документы, ипотечные справки (основной долг и проценты), при НИС — документы, подтверждающие личные расходы.
- Лечение: договор, чеки/ККТ, справка об оплате медуслуг (с кодом «обычное»/«дорогостоящее»).
- Обучение: договор и справка об оплате по форме ФНС (с 2024 года). Федеральная налоговая служба
Калькулятор и примеры
Пример 1. Проценты по ипотеке (не НИС). За год уплачено 350 000 ₽ процентов. Лимит — 3 000 000 ₽ за всю жизнь, в этом году к возврату максимум 13% от 350 000 ₽ = 45 500 ₽, но не больше уплаченного за год НДФЛ. Федеральная налоговая служба
Пример 2. НИС + личные деньги. Квартира 6,5 млн ₽, из них 2,0 млн ₽ — личные средства (первоначальный взнос). Имущественный вычет по личным расходам: до 2 000 000 ₽ (вернётся до 260 000 ₽ налога). Процентный вычет по ипотеке не положен на ту часть, что оплачивается НИС-средствами; возможен по процентам, которые реально платите вы (например, после увольнения). Федеральная налоговая служба
Пример 3. Обучение ребёнка. Оплата 70 000 ₽ за очную форму. Родитель может заявить до 50 000 ₽ — возврат НДФЛ 6 500 ₽ за год. КонсультантПлюс
Пример 4. Дорогостоящее лечение. Оплата 280 000 ₽ по коду «дорогостоящее» — к вычету берётся вся сумма 280 000 ₽ (вернуть можно до 13% = 36 400 ₽, но не больше уплаченного НДФЛ). КонсультантПлюс
Частые ошибки военных
- Заявляют имущественный вычет по НИС без личных затрат — ФНС отказывает. Нужны подтверждённые собственные расходы. Федеральная налоговая служба
- Путают лимиты: 2 млн — основной долг, 3 млн — проценты. Это разные лимиты. Федеральная налоговая служба
- Не используют вычет через работодателя в годе расходов — теряют «длинные» деньги. Федеральная налоговая служба
- По обучению подают «что есть», а с 2024 года ФНС просит справку об оплате по утверждённой форме. Федеральная налоговая служба
Что запомнить
- Имущественный вычет: до 2 млн по покупке + до 3 млн по процентам. Федеральная налоговая служба
- Соцвычеты: лечение/обучение в пределах 120 000 ₽ в год (дети — 50 000 ₽ на каждого у родителя), дорогостоящее лечение — без лимита по расходам. КонсультантПлюс
- НИС: вычет — только на личные деньги; чисто бюджетные расходы НИС возврат не дают. Федеральная налоговая служба
- Подавать можно в ЛК ФНС (3-НДФЛ) или через работодателя (быстрее по году). Федеральная налоговая служба
FAQ
Вопрос: Могу ли я получить «процентный» вычет, если ипотека по НИС?
Ответ: Только в части процентов, которые фактически платите вы (например, после увольнения). Проценты, оплаченные НИС, не дают вычет. Федеральная налоговая служба
Вопрос: Можно ли совмещать имущественный вычет и вычет на лечение/обучение в одном году?
Ответ: Да. Ограничение — лишь уплаченная сумма НДФЛ за год и соответствующие лимиты статей 219 и 220 НК РФ. КонсультантПлюс
Вопрос: Какие документы по обучению нужны в 2025 году?
Ответ: Договор + справка об оплате по форме ФНС (№ ЕД-7-11/755@) от учебной организации/ИП. Федеральная налоговая служба
Вопрос: Сколько ждать деньги после подачи 3-НДФЛ?
Ответ: Обычно до 4 месяцев: до 3 месяцев камеральная проверка + до 1 месяца перечисление. (Ориентируйтесь на сроки вашей ИФНС.)
Таблица документов
| Вычет | Подтверждающие документы | Примечание |
|---|---|---|
| Имущественный — покупка/строительство (до 2 000 000 ₽) | Договор купли-продажи/ДДУ/подряда; акт/выписка ЕГРН; платёжные документы (чеки, ККТ, выписки банка, ПП); при новостройке — договор и расходы на отделку/ремонт (если заявляете); ИНН, реквизиты счёта. | Лимит общий «за жизнь». Можно распределять между супругами по заявлению. |
| Имущественный — проценты по ипотеке (до 3 000 000 ₽) | Кредитный договор/ипотека; справка банка об уплаченных процентах по годам; график платежей; платёжные документы; ИНН, реквизиты счёта. | Отдельный «пожизненный» лимит. Проценты, оплаченные НИС, в вычет не идут. |
| НИС (военная ипотека) | Договоры по НИС, справки из ФГКУ «Росвоенипотека»/банка; документы на личные расходы (первоначальный взнос сверх НИС, личные платежи, ремонт/отделка). | Вычет только на личные деньги и проценты, которые платили сами (например, после увольнения). |
| Социальный — лечение (обычное/дорогостоящее) | Договор с клиникой; кассовые чеки; Справка об оплате медуслуг с кодом «1» (обычное) или «2» (дорогостоящее); рецепты на лекарства (если заявляете лекарства); полис ДМС (если лечение по ДМС). | Обычное — в лимите 120 000 ₽ (суммарно с образованием); дорогостоящее — без лимита по расходам. |
| Социальный — обучение (своё/детей) | Договор; Справка об оплате от учебной организации (по форме ФНС); при детях — документ о очной форме, свидетельство о рождении/усыновлении. | Своё — в пределах 120 000 ₽; дети очно — до 50 000 ₽ на каждого ребёнка на каждого родителя в год. |
| Через работодателя | Заявление + подтверждающие документы (по списку), уведомление из ИФНС работодателю. | Позволяет не удерживать НДФЛ в течение года, не дожидаясь 3-НДФЛ. |
Калькулятор возврата НДФЛ
Калькулятор: сколько вернётся по 3-НДФЛ
Черновая оценка для военных/семей. Итог ограничен НДФЛ, удержанным за год. Значения в рублях.
1) НДФЛ за год
2) Ранее использованные базы
3) Имущественный вычет
4) Социальные вычеты
Примечание: обычное лечение + своё обучение делят общий лимит 120 000 ₽.
Это ориентировочная оценка. Фактическая сумма зависит от подтверждённых расходов, статуса НИС, ранее использованных лимитов и суммы уплаченного НДФЛ.
Материалы и источники
- НК РФ, ст. 218 — стандартные вычеты. КонсультантПлюс
- НК РФ, ст. 219 — социальные вычеты (обучение/лечение). КонсультантПлюс
- НК РФ, ст. 220 — имущественные вычеты (покупка/проценты). КонсультантПлюс
- ФНС: социальные вычеты (общий порядок, через работодателя и 3-НДФЛ). Федеральная налоговая служба
- ФНС (позиция по НИС: расходы только за счёт бюджета — вычета нет). Федеральная налоговая служба
- ФНС: обучение — новая справка об оплате с 2024 года. Федеральная налоговая служб
Комментарии