Налоги для ВБД и военных пенсионеров делятся на две части:
- федеральные льготы, которые действуют по всей стране (имущественный налог, вычет «6 соток» по земле),
- региональные/муниципальные правила (прежде всего — транспортный налог и дополнительные местные послабления). Ниже — краткая «база» и таблица по ключевым регионам.
База: что гарантировано федерально
Налог на имущество (квартиры/дома/гаражи и т.д.)
- Ветераны боевых действий (ВБД) и военные пенсионеры (уволенные по возрасту/здоровью/ОШМ при выслуге 20+ лет) освобождены от налога на один объект каждого вида недвижимости (квартира/комната; жилой дом; гараж или машино-место; хозпостройка до 50 м² и др.), если объект не используется в предпринимательстве. Выбор объекта делает сам налогоплательщик; без уведомления льготу зачтут автоматически по объекту с максимальным начислением. Основание — ст. 407 НК РФ (категории: ВБД, военные с выслугой 20+ и уволенные по спец. основаниям).
- Практика ФНС: напоминание о правиле «один объект каждого вида» и лимите по стоимости (не облагают объекты до 300 млн ₽), подтверждённое разъяснениями территориальных управлений.
Земельный налог (владельцы участков)
- Федеральный вычет «6 соток»: налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 м² по одному участку по выбору. Категории получателей включают ВБД и пенсионеров. Если участок ≤600 м² — земельного налога нет; если больше — считают за «лишние» метры. Основания: п. 5 и п. 6.1 ст. 391 НК РФ + официальный гид ФНС.
Оформление федеральных льгот — через заявление/уведомление в ЛК ФНС; при наличии данных у налоговиков льготы назначаются автоматически (механизм прописан в ст. 407 НК РФ).
Региональные различия: транспортный налог (главное для практики)
По НК РФ транспортный налог — региональный: субъект сам устанавливает льготы/пороги мощности/условия для категорий, включая ВБД и пенсионеров. Поэтому ставки и «планка л.с.» отличаются от региона к региону.
Быстрая таблица по регионам (актуально на 2025)
| Регион | Что для ВБД | Что для военных пенсионеров | Комментарий/источник |
|---|---|---|---|
| Москва | Полное освобождение за одно авто до 200 л.с. (147,1 кВт). | Отдельной «пенсионной» льготы по ТН нет; применяются общегородские льготы (многодетные, инвалиды и т.п.). | Официальные разъяснения города/подборки и практика ФНС по Москве. |
| Московская область | Льгота расширена с 2025: освобождение для легковых авто до 200 л.с. (ранее 150). | Спецльгот для «пенсионеров» как категории нет; возможны отдельные соц.льготы (многодетные и др.). | ФНС по МО/разъяснения органов власти МО. |
| Санкт-Петербург | Льгота для ВБД: освобождение за одно ТС (в городе исторически применялась планка до 150 л.с.; следите за ежегодными изменениями Соцкодекса/закона о льготах). | Спецпенсионной льготы по ТН нет; общегородские льготы — по отдельным категориям. | Разъяснения ФНС по СПб/официальные соц. меры СПб. |
| Амурская область | Освобождение ВБД от ТН за одно ТС; при нескольких — льгота на машину с максимальной суммой налога. | Спецпенсионной льготы по ТН нет. | ФНС по Амурской обл. (2025). |
| Приморский край | Освобождение ВБД за одно авто/грузовик до 150 л.с., мотоцикл/мотороллер или лодка до 50 л.с. (региональный закон действует давно). | Спецпенсионной льготы по ТН нет. | ФНС по Приморью и официальные публикации региона. |
В ряде субъектов с 2024–2025 годов отдельно введены льготы для участников СВО и их семей (часто — освобождение до 150–200 л.с.). Это дополнение к льготам ВБД и к федеральным правилам по имуществу/земле. Проверяйте региональные новости ФНС и закон субъекта.
Кейсы: как это работает «в жизни»
Кейс 1. ВБД, Москва: квартира + гараж + машина 180 л.с.
- Имущество: выбрать одну квартиру и один гараж для полного освобождения по ст. 407 НК (не использовать в бизнесе).
- Земля: если есть участок 6 соток — налог = 0; если 10 соток — платим за 4. П. 5 ст. 391 НК.
- Транспорт: в Москве ВБД освобождён от ТН за одно авто до 200 л.с. — подходит.
Кейс 2. Военный пенсионер (выслуга 22 года), Подмосковье, авто 190 л.с.
- Имущество: освобождение на один объект каждого вида (ст. 407).
- Земля: вычет 600 м² (ст. 391).
- Транспорт: с 01.01.2025 в МО действует «планка» до 200 л.с. — военный пенсионер как «пенсионер» сам по себе льготу по ТН не получает, но если он ещё и ВБД, то льгота региона на ВБД даст освобождение; иначе — общие правила субъекта.
Кейс 3. ВБД, Приморье: две машины 100 и 220 л.с., сад 8 соток
- Имущество: стандартно по ст. 407 — «один объект каждого вида».
- Земля: заплатит за 2 сотки (8–6).
- Транспорт: льгота применяется к одному ТС; обычно берут авто с максимальным начислением, но в Приморье действует лимит мощности — значит льготу выгодно применить к машине до 150 л.с., а вторую платить по ставке.
Как оформить льготы (чек-лист)
- Проверьте статус: ВБД (удостоверение), военный пенсионер (справки/удостоверение, выслуга).
- Выберите объекты: по имуществу — один объект каждого вида, по земле — один участок под «6 соток», по транспорту — одно ТС (с учётом лимита л.с. в вашем регионе).
- Подайте заявление/уведомление в ЛК ФНС (или МФЦ/лично). Если документы уже «видны» налоговой, льготу часто назначают автоматически (механизм в ст. 407 НК РФ).
- Сроки: чтобы льгота сработала за текущий период, не тяните; по имуществу/земле до 31 декабря направьте уведомление о выбранном объекте.
Частые ошибки
- Думать, что по имуществу льгота «на всё сразу». Нет — один объект каждого вида. Остальные — облагаются. КонсультантПлюс
- Не выбирать объект/участок. Без уведомления налоговая применит льготу/вычет автоматом к объекту с максимальным начислением — иногда это невыгодно. КонсультантПлюс
- Считать, что «пенсионер» = льгота по транспорту везде. По ТН — регион решает, в части субъектов пенсионерам льготы нет. РИА Новости
- Игнорировать лимит л.с. Почти всегда льгота для ВБД/СВО привязана к мощности (150–200 л.с.).
Полезные ссылки на нормы/разъяснения
- Ст. 407 НК РФ — имущественный налог: категории льготников (ВБД, военные с выслугой 20+ и уволенные по спец. основаниям), «один объект каждого вида», автоматическое предоставление и уведомление о выборе. КонсультантПлюс
- Ст. 391 НК РФ — земельный налог: вычет 600 м², один участок по выбору. Официальный гид ФНС по «6 соткам». КонсультантПлюс
- Москва — льготы по ТН (ВБД — одно ТС до 200 л.с.). sogaz.ru
- Московская область — расширение порога до 200 л.с. с 01.01.2025 для льготников (в т.ч. ВБД). Федеральная налоговая служба
- Санкт-Петербург — действующие соц. меры и практика по ТН для ВБД. Федеральная налоговая служба
- Амурская область — освобождение ВБД по одному ТС (если несколько — выбирают с максимальным начислением). Федеральная налоговая служба
- Приморский край — льготы ВБД по ТН (порог мощности/виды ТС). Федеральная налоговая служба
Комментарии